重点摘要
- YA 2026（2026 年的收入，2027 年报税）的个人减免仍然是 RM9,000，2027 财案的 RM12,000 要到 YA 2027 才开始。
- YA 2026 起，符合条件的孩子的人寿保险可以算进 RM3,000 上限（和公积金共用 RM7,000）；教育和医药保险仍是 RM4,000。
- 医疗开销上限 RM10,000，YA 2026 起包括所有注册疫苗（上限 RM1,000），学习障碍孩子的上限也从 RM6,000 调高到 RM10,000。
- YA 2026 新增：旅游景点和文化节目门票上限 RM1,000，家用闭路电视和厨余粉碎机算进 RM2,500 环保减免。
- 在马来西亚，父母的医药卡保费不能扣税，但他们实际的医药费可以申请另一个最高 RM8,000 的减免。
- 收据要保留 7 年：报税时不用呈交，但内陆税收局要求时必须拿得出来。
2026 年可以扣什么税？YA 2026 扣税项目全清单
大家说的“2026 扣税”，指的是估税年 YA 2026：也就是你在 2026 年 1 月 1 日到 12 月 31 日之间赚的钱和花的钱，到 2027 年才报税。如果你想找下一次报税要用的清单，就是下面这一张。
先老实说明一点：我写这篇的时候，内陆税收局（LHDN）的扣税页面还只列到 YA 2025，所以我以那张表和 Form BE 填表说明为基础，再把 2026 财案税务措施里所有 YA 2026 的改动放进去。这些数字都是上限：你实际付了多少就申请多少，超过上限的部分不算，也只能申请和自己有关的项目。
| 扣税项目 | 上限（RM） | 哪些可以算 |
|---|---|---|
| 个人及受抚养亲属 | 9,000 | 自动获得，不用另外申请。要到 YA 2027 才变成 RM12,000。 |
| 父母或祖父母的开销 | 8,000 | 医药和牙科治疗、特殊需要或看护费，以及全身检查连疫苗（上限 RM1,000）。父母必须是马来西亚居民，要有注册医生证明和收据。 |
| 残障本人、配偶、孩子或父母的基本辅助器材 | 6,000 | 轮椅、助听器、洗肾机、义肢等。眼镜和镜片不算。 |
| 残障人士本人 | 7,000 | 需要福利局（JKM）书面证明。 |
| 本人教育费 | 7,000 | 法律、会计、伊斯兰金融、技术、职业、工业、科学或科技课程，或任何领域的硕士、博士。受认可的技能提升课程上限 RM2,000，YA 2026 是这个形式的最后一年。 |
| 本人、配偶或孩子的医疗开销 | 合共 10,000 | 严重疾病和不孕治疗；疫苗上限 RM1,000；牙科上限 RM1,000；全身检查、疾病筛检、自测器材和心理健康合共上限 RM1,000；学习障碍孩子的评估和早期干预，最高可算 RM10,000。 |
| 生活方式 | 2,500 | 书报、个人电脑、智能手机或平板（不是自己生意用的）、自己名下的上网费，以及和工作无关的技能课程，本人、配偶或孩子用都可以。 |
| 生活方式：运动 | 1,000 | 运动器材、场地租金或门票、比赛报名费、健身房或训练费，本人、配偶、孩子或父母都算。 |
| 旅游景点和文化节目门票 | 1,000 | YA 2026 新增，记得留收据。 |
| 哺乳器材 | 1,000 | 孩子 2 岁或以下，每两个估税年只能申请一次。 |
| 托儿所或幼儿园费用 | 3,000 | 注册机构，孩子 6 岁或以下；YA 2026 起也包括注册的日间看护中心或课后托管中心，孩子 12 岁或以下。 |
| SSPN 净储蓄 | 8,000 | 2026 年存入减去 2026 年提出的金额。不管几个孩子，上限都是 RM8,000。 |
| 配偶，或给前妻的赡养费 | 4,000 | 配偶没有收入或选择联合报税。 |
| 残障配偶 | 6,000 | 在配偶减免之外另加。 |
| 未婚、未满 18 岁的孩子 | 每人 2,000 | |
| 未婚、18 岁或以上并全日制读书的孩子 | 每人 2,000 或 8,000 | A-Level、预科或先修班 RM2,000；国内文凭或以上，或海外学士或以上 RM8,000。 |
| 未婚残障孩子 | 每人 8,000 | 如果 18 岁或以上，并在国内读文凭或以上，或在海外读学士或以上，再加 RM8,000（合共 RM16,000）。 |
| 人寿保险和公积金 | 合共 7,000 | 公积金（EPF）和其他认可计划上限 RM4,000；人寿保险、家庭伊斯兰保险或额外自愿公积金上限 RM3,000。 |
| 私人退休计划（PRS）和递延年金 | 3,000 | 适用于 YA 2025 至 YA 2030。 |
| 教育和医药保险 | 4,000 | 医药卡和教育保单的保费。 |
| 社险（SOCSO）和就业保险（EIS）缴款 | 350 | |
| 电动车充电、厨余堆肥机、厨余粉碎机、家用闭路电视 | 2,500 | 不能是生意用途。粉碎机和闭路电视是 YA 2026 和 YA 2027 新增。 |
| 首购房屋贷款利息 | 7,000 或 5,000 | 买卖合约在 2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日之间签订。房价 RM500,000 或以下 RM7,000；超过 RM500,000 至 RM750,000 则 RM5,000。只限连续三年。 |
另外还有回扣（rebate），它是直接从税款扣除，不是从收入扣除：根据 Form BE 说明，应课税收入 RM35,000 或以下可以有 RM400，如果已获得 RM4,000 的配偶减免，再多 RM400。
YA 2026 的扣税有什么新改动？
今年一共有六个改动，都来自 2026 财案税务措施。如果你每年都照抄去年的项目，漏掉的很可能就是这几项。
| 改了什么 | YA 2025 | YA 2026 起 |
|---|---|---|
| 孩子的人寿保险 | 不能申请 | 算进 RM3,000 上限。孩子必须未婚且未满 18 岁；或未婚、18 岁或以上并在读大专或以上；或未婚残障，不限年龄。 |
| 疫苗 | 只限 8 种指定疫苗 | 所有由国家药品管制局注册批准的疫苗。RM1,000 的上限不变。 |
| 托儿费 | RM2,000，另加有期限的 RM1,000，孩子 6 岁或以下 | RM3,000 变成永久，并加入注册的日间看护和课后托管中心，孩子 12 岁或以下。 |
| 学习障碍孩子 | 上限 RM6,000 | 上限 RM10,000，包括自闭症、过动症、全面发展迟缓、智能障碍、唐氏综合症和特定学习障碍，算在 RM10,000 医疗上限内。 |
| 家用闭路电视和厨余粉碎机 | 没有列入 | YA 2026 和 YA 2027 算进 RM2,500 环保减免，每样在这两年内只能申请一次。内陆税收局说，订阅式的闭路电视不符合资格。 |
| 门票 | 没有 | 上限 RM1,000，包括博物馆、动物园、主题乐园、国家公园和海洋公园、地质公园，以及文化艺术节目。 |
家长要留意一个灰色地带。孩子的条件写的是 tertiary education（大专或以上）。税务团体曾建议把 STPM、A-Level 和预科这类大学前课程也算进去，而财政部的回复只说已经知悉这个建议。如果孩子正好在这个阶段，申请保费减免之前，最好先向内陆税收局确认。
RM12,000 个人减免是 2026 还是 2027？2027 财案改了什么
答案是 2027，不是 2026。2027 财案在 2026 年 10 月 9 日提呈，把个人减免从 2010 年以来没变过的 RM9,000 调高到 RM12,000。但是 2027 财案税务措施写得很清楚，这些项目都从估税年 2027 开始生效，也就是 2027 年赚的收入，2028 年才报。你在 2027 年要报的这一份，个人减免仍然是 RM9,000。
| 项目 | YA 2026（2027 年报税） | YA 2027（2028 年报税，属于建议） |
|---|---|---|
| 个人减免 | RM9,000 | RM12,000 |
| RM70,001 至 RM100,000 的税率 | 19% | 18% |
| RM100,001 至 RM150,000 的税率 | 25% | 24% |
| RM1,000,001 至 RM2,000,000 的税率 | 28% | 30% |
| 父母和祖父母（RM8,000） | 医疗相关看护，要医生证明 | 在家、日间或住宿中心的所有看护开销，只要看护者声明或工作准证和收据，不用医生证明 |
| 医疗（RM10,000） | 如上表 | 改名“健康与福祉”，加入产后护理（上限 RM3,000）和哺乳器材（上限 RM1,000） |
| 教育（RM7,000） | 只限指定领域 | 改名“教育与技能培训”，从证书课程起任何受认可领域都算，TVET 上限 RM3,000，和工作无关的课程或孩子的 STEM、艺术、语言和宗教补习上限 RM2,000 |
| 生活方式（RM2,500） | 如上表 | 加入 AI 订阅、向注册收容所领养宠物，以及兽医疫苗和绝育手术 |
| 运动（RM1,000） | 如上表 | 加入运动鞋（上限 RM300） |
| 门票（RM1,000） | 可以申请 | 再延长一年 |
| 社险（RM350） | 雇员的社险和就业保险 | 加入强制性的 Lindung Kendiri；自愿参加 Lindung 24 和 17 个非强制领域的 Lindung Kendiri 另外最多 RM150 |
这些都是财案的建议，要通过立法才算数，到时记得再看最后的条文。财案演词估计，减免调高加上税率调低，大约 500 万名纳税人每年可以多出最多 RM1,600 的可支配收入。
这里有两个实际的提醒。第一，不要为了等 RM12,000 而放着 2026 年的项目不管，这两年是分开计算的。第二，2027 年放宽的项目，帮不到你在 2026 年付的账单，所以决定什么时候付钱之前，先看清楚这笔钱算在哪一年。
哪些保费可以扣税？谁的保单才算？
客户常问我这个问题，因为同一份保单可能分别算进两个项目。人寿保障算在 RM3,000 上限，医药或教育保障算在另一个 RM4,000 上限。如果你想看所有细节，可以读我另外写的保险扣税指南。
| 保单保障的是谁 | 人寿保险或家庭伊斯兰保险（RM3,000） | 医药卡或教育保单（RM4,000） |
|---|---|---|
| 自己 | 可以 | 可以 |
| 配偶 | 可以 | 可以 |
| 孩子 | YA 2026 起可以，孩子要符合上述条件 | 可以，条件相同 |
| 父母 | 不可以 | 不可以。他们的实际医药费改用 RM8,000 的父母减免 |
- 人寿保单附加的医药附约：只有附约的保费算进 RM4,000，基本保费算人寿保险。
- 严重疾病：附加在基本保单上的附约，保费全部可算；如果是和定期寿险或个人意外配套，配套保费的 60% 可算。
- 团体医药保险：如果是雇员自己付保费，就符合资格。
- 不能申请：豁免保费附约和旅游保险。医药保单的保障期也必须有 12 个月或以上。
- 联合报税：夫妻两人合共只有一个 RM4,000。分开报税的话，有收入的妻子有自己的 RM4,000。
车险、自住房屋的火险，以及单独的个人意外保险，都不在内陆税收局的个人扣税清单里。如果这些保费是生意开销，那是另一回事，要问你的会计师。以上内容来自 Form BE 填表说明的 G17 和 G19。如果你有医药卡或人寿保险，可以先看这两项，它们的上限是分开的。
扣税到底可以省多少钱？举例计算
减免减少的是要交税的收入，不是税款本身，所以省多少要看你最高的那一级税率。下面是一个假设的例子：一位单身雇员，2026 年受雇收入 RM84,000，没有其他收入。税款用内陆税收局税率表现行的税率计算，2027 财案文件也把它列为目前的税率。
| 只是举例（数字为假设） | 只申请基本项目 | 申请所有符合的项目 |
|---|---|---|
| 2026 年受雇收入 | RM84,000 | RM84,000 |
| 个人减免 | RM9,000 | RM9,000 |
| 公积金（已到上限） | RM4,000 | RM4,000 |
| 社险和就业保险 | RM350 | RM350 |
| 人寿保险减免 | 没有 | RM3,000 |
| 医药保险减免 | 没有 | RM4,000 |
| 生活方式减免 | 没有 | RM2,500 |
| 父母医药费减免 | 没有 | RM2,000 |
| 减免总额 | RM13,350 | RM24,850 |
| 应课税收入 | RM70,650 | RM59,150 |
| YA 2026 所得税 | RM3,823.50 | RM2,506.50 |
在这个例子里，把该申请的都申请了，一共省下 RM1,317。多出来的减免，前 RM650 省 19%，其余省 11%。简单来说，每 RM1,000 的减免，在 19% 那一级值 RM190，在 11% 值 RM110，在 6% 值 RM60，在 3% 值 RM30。
所以我不建议只为了扣税去买保单。扣税只拿回你付出的一部分：税率 11% 的话，每 RM1,000 的减免只少交 RM110。保险要买，是因为家人需要这份保障；买了之后，再把应该申请的都申请回来。
2026 年 12 月 31 日前要做什么？2027 年怎么申请？
每个项目看的都是这一年实际付了多少，所以现在开始整理，还有机会调整。
- 算一算今年 1 月到现在付了多少。对照上面的清单，记下哪些项目还没到上限。
- 向保险公司拿保费单据。向每家保险公司拿全年保费单据，金额才准确，也留有记录。
- 本来就要付的，可以考虑提早付。例如身体检查、打疫苗、父母的治疗费、已经计划要买的电脑，或者 SSPN 储蓄。不要只为了扣税而花钱。
- 收好每一张收据。报税时不用呈交，但内陆税收局规定记录要保留 7 年，从报税那一年算起。
- 在 MyTax 上报税。没有生意收入用 e-BE，有生意收入用 e-B。根据2026 年报税时间表，YA 2025 的期限是 4 月 30 日，e-BE 宽限到 5 月 15 日；e-B 是 6 月 30 日，宽限到 7 月 15 日。我写这篇的时候，2027 年的时间表还没公布（上一份是 2025 年 12 月 30 日公布的），所以明年初记得再查一次日期。超过宽限期就算迟报，会被罚款。
常见的错误：
- 2027 年报税时填 RM12,000。YA 2026 仍然是 RM9,000。
- 把父母的医药卡保费填进 RM4,000。这不符合资格，不过他们的实际医药费可能可以算进 RM8,000。
- SSPN 按户头里的总余额来算。只有 2026 年存入减去 2026 年提出的金额才算。
- 把手机的延长保修费算进生活方式，或者把自己生意用的电脑也算进去。这两样都不可以。
- 夫妻分开报税时，两个人都申请同一笔托儿费或 SSPN。这只能由其中一人申请。
本指南只是一般资讯，不是税务或法律意见。你自己的情况，请向内陆税收局（03-8911 1000）或税务代理确认。
不确定自己的保单可以扣多少？我可以这样帮你
我是大东方的保险代理，在史里肯邦安（Seri Kembangan）服务吉隆坡（Kuala Lumpur）和雪兰莪（Selangor）的家庭。我不是税务代理，所以不会帮你填报税表。我能做的是和你一起看保单，告诉你哪一笔保费应该算进哪个项目、12 月 31 日之前还有多少空间，以及你的保障有没有值得留意的缺口。
你不需要是我的客户，保单是向别人买的也没关系。把保费单据用 WhatsApp 发给我，我用华语、英语或广东话讲给你听。如果想让我帮你看整体的保障，可以先了解免费的保单检查怎么做。不硬推销：扣税只是额外的好处，绝对不是买不需要的东西的理由。