重点摘要
- GHS 是公司拥有、每年续保的团体保单，为全职、在职工作的员工支付因病或意外住院和手术的费用，配偶和孩子可以选择加保。
- 最少要几个员工由保险公司决定：大东方 GREAT BizCare 中小企业配套写明 11 到 150 名合格员工，2025 年 5 月版的产品说明书也列出 5 到 10 人团体的核保方式。
- PERKESO（SOCSO）负责工伤、上下班意外和职业病（在 panel 诊所或政府医院免费治疗），以及任何原因造成的残障退休金，但不付一般疾病的私立医院账单。
- 新员工一般要等 30 天才有疾病保障；高血压、糖尿病、囊肿、结石、疝气，以及脊椎和膝盖问题等特定疾病，头 120 天不赔。
- 公司一般按《1967 年所得税法》第 33(1) 条扣除 GHS 保费；保费另付 8% SST 和 RM10 印花税，员工享有的医疗福利按第 13(1)(b)(i) 条不算应税收入。
- 2027 年财政预算案：员工少于 75 人的中小企业，政府从 2027 年 1 月起为每名员工补贴 MediAsas 首年保费 RM200，每家公司最多 50 人。
GHS 是什么？公司团体医药卡怎么运作？
GHS 是 Group Hospitalisation and Surgical 的缩写，中文叫团体住院与手术保险，也就是很多员工口中的「公司医药卡」。保单持有人是公司，保费由公司付，每一位受保员工是保单下的成员。大东方人寿在它的员工福利页面上说明，这类计划在员工因病或意外住院时，直接支付医院和医生的费用；而「住院」的定义，是在医院留医至少 12 小时。
实际运作大概是这样：
- 公司按职级选计划。不同计划的差别主要在每晚的病房限额（room and board）和每年总限额。大东方的中小企业配套页面写明，所选的计划必须和员工的职位类别一致。
- 员工拿 corporate medical card 入院。在 panel 医院，保险公司会发 GL（担保信），员工不用先垫付受保的费用。大东方人寿的团体 GHS 产品说明书同时列出「凭担保信免现金」和「先付钱后 claim」两种方式。
- 保费按每人每年计算，看计划和受保范围：只保员工、员工加配偶、员工加孩子，或者全家。
- 每年续保一次。保费不是固定的，保险公司续保时会按理赔记录、医疗费用等因素检讨；福利内容也只能在保单周年日更改。
| 保单上的名词 | 对老板和员工的意思 |
|---|---|
| 保单持有人（Policyholder） | 公司。负责申报员工人数、年龄和工作性质，并缴付保费。 |
| 受保人（Life Assured） | 每一位受保员工；公司选择加保的话，也包括配偶和孩子。 |
| 病房限额（Room and Board） | 每晚病房费的上限，例如大东方中小企业计划是每晚 RM150 到 RM400。 |
| 每年总限额（Overall Annual Limit） | 一个保单年度里，每个人最多能赔多少。 |
| 实报实销（As Charged） | 按实际收费赔，但必须是合理和惯常的收费，而且在总限额之内。 |
| 保单期（Period of Insurance） | 从生效日或保单周年日起算，一年。 |
团体医药卡保什么？哪些不赔？
团体医药卡最核心的，是住院账单。下面以大东方人寿 GREAT BizCare 中小企业 GHS 产品说明书（05-2025 版）的福利表为例，让你看看限额怎样随计划提高。你公司的保单附表可能不一样。
| 福利（GREAT BizCare GHS） | 计划 1 | 计划 3 | 计划 5 |
|---|---|---|---|
| 每晚病房费（最多 180 天） | RM400 | RM250 | RM150 |
| 加护病房（最多 30 天）、医院用品与服务、手术费、麻醉师费、手术室费、住院期间医生巡房 | 实报实销 | 实报实销 | 实报实销 |
| 入住马来西亚政府医院的每日现金津贴 | RM100 | RM100 | RM60 |
| 入院前 60 天的检查和专科门诊、出院后 60 天的治疗 | 实报实销 | 实报实销 | 实报实销 |
| 门诊癌症治疗和洗肾 | 实报实销 | 实报实销 | 实报实销 |
| 门诊物理治疗（每年） | RM5,000 | RM5,000 | RM5,000 |
| 每年总限额 | RM150,000 | RM50,000 | RM30,000 |
计划 2 和计划 4 介于中间（每晚病房 RM300 和 RM200，每年总限额 RM60,000 和 RM40,000）。大东方为较大公司设计的定制 GHS，入院前和出院后的保障是 90 天，可以选 180 天，也可以按需要加附约：panel 诊所的门诊（GP）、由 panel GP 转介的专科门诊、牙科、生育，以及住院精神疾病等选项。
团体医药卡一般不赔的项目
- 怀孕、生产、流产和不孕治疗，除非公司另外加生育附约。大东方的附约样本列出每次生产的总限额（样本是 RM4,000），受保女性年龄 17 到 45 岁。
- 牙科治疗，除非是意外伤到健康的牙齿，或公司加了牙科附约。
- 先天和遗传疾病、整形美容、验眼、眼镜和 Lasik。
- 只为体检、检查或诊断而入院，以及医学上不必要的治疗。
- 基本计划下的精神和神经疾病，以及针灸、跌打、脊椎整复（chiropractic）、草药等另类疗法。
- 其他保险已经会赔的部分，以及已经由劳工赔偿保险（workmen's compensation）负责的工伤。
新员工的等待期规定
| 规定 | 意思 |
|---|---|
| 30 天等待期 | 员工生效日起 30 天后，生病住院才有保障；意外受伤不受这条限制。保障中断的话，30 天重新算。 |
| 120 天特定疾病 | 头 120 天不赔以下疾病：高血压、糖尿病、心血管疾病；各种肿瘤、癌症、囊肿、结节、息肉；肾结石和胆结石；耳鼻喉疾病；疝气、痔疮、瘘管、阴囊积水、精索静脉曲张；生殖系统疾病，包括子宫内膜异位；脊椎（包括椎间盘）和膝盖问题。 |
| 已有疾病（pre-existing） | 团体 GHS 说明书写明，员工受保前已经开始的病，要在保单下受保满 12 个月后才赔，条款里还有其他条件。 |
| 住比限额更高的病房 | 团体 GHS 说明书规定，住超过限额的病房，其他合格费用员工要自付 20%；GREAT BizCare 的说明书则写明没有共同承担（co-insurance）。 |
两份说明书都把这些规定写成适用于「新加入的成员」（new joiners），所以买之前，请保险公司书面说明：公司计划开始时已经在职的员工，是否也受这些规定限制。
公司最少要几个员工，才能买团体医药卡？
法律上没有统一的最低人数，各家保险公司自己定，而且人数多少会影响核保方式。以下是大东方人寿公开的资料：
| 项目 | GREAT BizCare（中小企业配套） | 定制团体计划 |
|---|---|---|
| 公司人数 | 产品页面写明 11 到 150 名合格员工；GHS 产品说明书也列出 5 到 10 人团体的核保方式 | 页面没有写明，按每家公司报价 |
| 要不要申报健康 | 页面说不需要健康证明，但仍受保单条款和不赔项目限制 | 有问到时，员工必须如实申报病况 |
| 谁可以加入 | 全职、在职工作的员工，下个生日 17 到 64 岁；合法配偶；出生满 14 天的未婚子女 | 全职、在职工作的员工，下个生日 17 到 65 岁；合法配偶；出生满 15 天的未婚子女 |
| 可以只保部分员工吗？ | 可以按员工类别选择，但要达到最低人数 | 按职位类别设定计划 |
| 保费调整的通知期 | 保单到期前至少 90 天 | 至少 30 天书面通知 |
GREAT BizCare 说明书还提到，保费是按目标团体人数计算的，保单生效时人数不够的话，报价可能会改。给小公司老板三个提醒：
- 「在职工作」（actively at work）很重要。这些计划是给正在上班的全职员工，兼职、合约员工和正在请长期病假的员工怎么处理，要先问清楚。
- 只有两三个员工？大东方公开的团体条款最少从 5 到 10 人起，所以只有三个人的团队，一般会改为每人买个人医药卡。
- 外劳一般另外安排。大东方产险的外劳住院与手术计划是按政府医院三等病房设计的，每名外劳每年总限额 RM20,000。
2027 年财政预算案：小公司员工的 MediAsas 补贴
2027 年财政预算案演词第 86 段提到，MediAsas 会在 2027 年 1 月推出；员工少于 75 人的中小企业，政府会为每名员工补贴首年保费 RM200，每家公司最多补贴 50 人，预计惠及最多 20 万名员工。根据《星报》报道，MediAsas 是给个人买的独立医疗保险和伊斯兰保险，分 MediAsas Teras 和 MediAsas Fleksi 两种，最高到 85 岁都可以受保。所以它是每位员工自己的基本医疗计划，不是公司 GHS，而演词也还没有说明雇主要怎么申请。MediAsas 和一般医药卡有什么不同，可以看我的 MediAsas 指南。
SOCSO 已经保了员工什么？又不保什么？
PERKESO 是强制的：《1969 年雇员社会保险法》适用于所有雇用一名或以上员工的行业，这些雇主必须注册并缴费。不过，SOCSO 是为工伤和失去工作能力而设的，不是用来付私立医院账单的。
| 情况 | PERKESO（SOCSO） | 团体医药卡（GHS） |
|---|---|---|
| 上班时受伤、上下班途中出意外、在公司处理紧急事故时受伤，或职业病 | 工伤保险计划：在 PERKESO panel 诊所或政府诊所、医院免费治疗到康复为止（伤势严重的可住政府医院二等病房）；医生给 MC 至少 4 天的话，还有暂时残障津贴，按平均假定日薪的 80%，每天 RM30 到 RM158.67 | 看条款；团体 GHS 说明书不赔其他保险会赔的部分，也不赔已由劳工赔偿保险负责的工伤 |
| 骨痛热症、盲肠炎、胆结石或椎间盘突出，在私立医院治疗 | 不保 | 在计划限额内赔，但要先过新员工等待期 |
| 中风或癌症后永久不能工作 | 残障计划：任何与工作无关的原因造成的残障或死亡，24 小时受保；符合缴费条件的话，每月领平均假定月薪 50% 到 65% 的退休金，最少 RM550 | 只付住院账单，不补收入 |
还有两点很多老板没有留意：
- 员工看医生拿病假的费用，法律本来就算在雇主身上。根据《1955 年雇佣法令》第 60F 条，员工的有薪病假，是在「由雇主承担费用」的检查之后给的：由雇主委任的医生检查，或在合理时间和距离内找不到这位医生时，由其他注册医生检查。这就是为什么很多公司会在 GHS 上加 panel GP 附约。
- GHS 付的是医药费，不是薪水。同一条文规定，员工每年按服务年资有 14、18 或 22 天有薪病假；需要住院的话，每年合计 60 天，薪水都按正常日薪计算。员工领取 PERKESO 暂时残障津贴的那些天，就没有有薪病假。
SOCSO 的缴费和申请步骤，可以看我的 PERKESO（SOCSO）全解析；意外一次过赔偿（GHS 不会赔），可以看我的 团体意外险指南。
公司买团体医药卡怎么报税？员工要不要缴税？
以下是一般资讯，不是税务意见；你公司的情况请和你的税务代理确认。
| 问题 | 法律或 LHDN 怎么说 |
|---|---|
| 公司付的保费可以扣税吗？ | 《1967 年所得税法》第 33(1) 条允许扣除为赚取总收入而「完全且专门」产生的开销。为替公司赚钱的员工买医疗保障，属于员工成本，所以公司一般在这一条下扣除。 |
| 保费本身要另外付税吗？ | 大东方的 GHS 产品说明书在保费上加 8% 销售与服务税（SST）和 RM10 印花税，并注明商业机构缴付的保费须缴付适用的税。 |
| 员工享有的医疗福利要缴税吗？ | 不用。第 13(1)(b)(i) 条把医疗和牙科治疗的福利排除在受雇收入之外；LHDN 第 11/2019 号公共裁决第 8.2.11 段也列明，医疗（包括传统医药和生育）福利免税。 |
| 公司为每位员工付的保费呢？ | 第 5/2019 号公共裁决第 6.8.1 段说明，雇主付的年度保费，如果受益人是员工或家人，算作员工的额外津贴（perquisite）；第 6.8.2 段豁免团体意外保险保费，以及付给医疗管理机构的员工医药费。团体住院与手术保费没有被点名，所以要在 EA 表格上怎么申报，请问你的税务代理。 |
| 员工可以拿来申请个人税务减免吗？ | 第 49(1B) 条的医药保险减免，是给个人「已缴付」的保费，所以公司付的 GHS 保费，不算在员工自己的减免里。 |
还有一笔账要知道：大东方的说明书规定，公司要取消保单须提前 30 天书面通知，而且只有在该保单年度没有任何 claim 时才可以取消；退还的保费按比例递减，例如保单生效不超过 6 个月退还年保费的 30%，超过 11 个月就不退。团体医药卡是一年的承诺。
买团体医药卡之前，要问清楚哪些问题？
- 谁有保、谁没保？只保全职员工，还是包括兼职、合约员工、64 或 65 岁以上的员工、外劳、配偶和孩子？
- 员工会去哪家医院？工厂或办公室附近的医院，是不是接受 corporate medical card 和 GL 的 panel 医院？病房限额够不够那家医院的房价？
- 总限额是每年算，还是每次病症（per disability）算？如果员工在私立医院治疗癌症或心脏病，够不够用？
- 新员工规定怎么用？30 天、120 天和已有疾病的规定，对计划开始时已经在职的员工是否也适用？
- 哪些不赔项目对你的团队影响最大？例如生育、牙科、精神健康和工伤，哪些可以用附约补回来？
- 要不要门诊？一般值得加 panel GP 附约，因为根据雇佣法令，员工拿病假的检查费本来就是雇主出。
- 保费调整会提前多久通知？团体 GHS 说明书是 30 天，GREAT BizCare 说明书是到期前 90 天；大东方会在到期前至少 30 天邀请续保。
- 谁负责 claim？大东方的说明书要求在事故发生后 30 天内通知理赔。决定好由公司哪一位同事负责，也教员工用大东方 Corporate app，里面有医药卡、panel 诊所名单，也可以提交 claim。
- 资料有没有如实申报？说明书提醒，生意性质、员工职位和年龄都必须申报正确，否则保障可能从一开始就无效。
例子：蒲种（Puchong）一间 20 人的工厂
假设，仅作说明：工厂按大东方 GREAT BizCare 说明书的限额，买了分三个职级的中小企业 GHS：2 位经理用计划 1，4 位文员用计划 3，14 位生产线员工用计划 5，全部都是在职的全职员工。实际结果以保单条款和真实账单为准。
| 情况 | 结果 |
|---|---|
| 一位文员（计划 3，已受保 2 年）因骨痛热症在私立医院住了 3 晚，病房每晚 RM300 | GHS 支付每晚最多 RM250 的病房费，其他合格费用实报实销，每年上限 RM50,000。超出限额的每晚 RM50，3 晚共 RM150，要她自己付。 |
| 一位入职 2 个月的机器操作员（计划 5）需要动胆结石手术 | 胆结石属于头 120 天不赔的特定疾病，所以 GHS 不赔；这不是工伤，PERKESO 也不赔。 |
| 一位工人在厂里被冲压机压伤手 | PERKESO 工伤保险计划提供 panel 诊所或政府医院免费治疗；MC 达 4 天或以上，还有暂时残障津贴。GHS 怎么处理工伤，要先看清楚条款，不要假设一定有赔。 |
| 一位经理的太太（以配偶身份受保）生孩子 | 除非公司加了生育附约，否则生产不在保障范围；有附约的话，也只赔到每次生产的限额。 |
想为员工规划医药卡，可以怎么找我帮忙？
我在吉隆坡（Kuala Lumpur）和雪兰莪（Selangor）照顾老板和他们的家人，包括史里肯邦安（Seri Kembangan）、沙登（Serdang）、蒲种、蕉赖（Cheras）、武吉加里尔（Bukit Jalil）和巴生（Klang）一带，可以用华语、英语或广东话沟通。把员工人数、大概年龄、工作性质、想保哪些人（只保员工还是包括家属）、附近常去的医院，还有现有保单和续保通知（如果有的话）WhatsApp 给我，我会：
- 帮你查大东方有什么适合你公司人数的计划，从 GREAT BizCare 中小企业配套到定制团体计划；
- 按职级配计划，让病房限额配合员工真正会去的医院；
- 在第一宗 claim 之前，就把等待期和不赔项目跟你和负责人事的同事讲清楚；
- 团队很小的话，帮你比较团体计划、个人医药卡和 MediAsas；
- 之后的 claim 和续保，一起跟进。
不硬推销。如果 PERKESO 加上你现在有的保障暂时已经够用，我会直接告诉你。第一则信息请不要发员工的 IC 号码或病历。生意还需要哪些保障，可以看 中小企业、工厂和店铺的商业保险。
本文是一般资讯，不是税务或法律意见，保障以你自己的保单条款为准。